Penghasilan Bruto vs Neto

Mengapa istilah ini penting dipahami?

Memahami perbedaan antara penghasilan bruto dan neto penting karena keduanya menjadi dasar perhitungan Pajak Penghasilan (PPh). Kesalahan memahami konsep ini dapat menyebabkan salah hitung pajak terutang dan pelaporan yang tidak sesuai dengan ketentuan.

Pengertian dan cakupan istilah

• Penghasilan Bruto adalah seluruh jumlah penghasilan yang diterima atau diperoleh Wajib Pajak sebelum dikurangi biaya, potongan, atau pengurang pajak lainnya.
• Penghasilan Neto adalah penghasilan bruto setelah dikurangi biaya-biaya yang diperkenankan seperti biaya usaha, penyusutan, dan biaya lain yang terkait dengan kegiatan usaha atau pekerjaan.

Penjelasan dan konteks penerapan

• Penghasilan bruto menjadi titik awal dalam menghitung pajak terutang.
• Biaya-biaya yang dapat dikurangkan diatur dalam UU Pajak Penghasilan.
• Penghasilan neto menggambarkan kemampuan ekonomi riil Wajib Pajak setelah beban usaha diperhitungkan.

Latar belakang dan dasar hukum

• Diatur dalam Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan beserta perubahannya (pajak.go.id).
• Dijelaskan dalam pasal mengenai penghasilan kena pajak dan pengurang biaya usaha.
• Menjadi dasar dalam sistem perhitungan PPh Orang Pribadi maupun Badan.

Contoh kasus dan ilustrasi praktik

1. Seorang karyawan memiliki penghasilan bruto Rp120.000.000 per tahun. Setelah dikurangi biaya jabatan dan iuran pensiun, diperoleh penghasilan neto Rp108.000.000.
2. Perusahaan dengan omzet Rp2 miliar mengeluarkan biaya operasional Rp1,5 miliar, sehingga penghasilan netonya Rp500 juta.
3. Dalam laporan SPT, penghasilan neto digunakan untuk menghitung PPh terutang.
   Lihat juga panduan penerapan Penghasilan Bruto vs Neto untuk contoh rinci.

Perbandingan dengan istilah terkait

• Penghasilan Bruto vs Penghasilan Kena Pajak - penghasilan kena pajak diperoleh dari penghasilan neto setelah dikurangi PTKP atau kompensasi kerugian.
• Penghasilan Neto vs Laba Bersih - laba bersih dalam akuntansi bisa berbeda karena ada perbedaan pengakuan biaya fiskal dan komersial.

Implikasi kebijakan dan manfaat praktis

• Memberikan dasar yang adil dalam pengenaan pajak sesuai kemampuan riil Wajib Pajak.
• Menyelaraskan perhitungan fiskal dan komersial agar tidak terjadi perbedaan signifikan dalam laporan keuangan.
• Memudahkan pengawasan dan audit oleh DJP.

Pertanyaan umum dan klarifikasi

1. Apa perbedaan utama antara penghasilan bruto dan neto?
Penghasilan bruto adalah jumlah kotor sebelum pengurangan, sedangkan neto adalah hasil setelah dikurangi biaya-biaya yang diperkenankan.

2. Apa saja biaya yang boleh dikurangkan untuk menghitung penghasilan neto?
Biaya operasional, penyusutan, biaya jabatan, dan iuran pensiun.

3. Apakah konsep ini berlaku untuk semua wajib pajak?
Ya, berlaku untuk Wajib Pajak Orang Pribadi maupun Badan sesuai aturan Direktorat Jenderal Pajak.

Sumber dan referensi

• Perbedaan Penghasilan Bruto dan Neto (pajak.go.id)
• Penghasilan Bruto vs Neto: Pengertian dan Contoh (DDTC)
• UU Pajak Penghasilan Nomor 7 Tahun 1983 jo. UU HPP (Kemenkeu)
• Panduan Penghasilan Bruto dan Neto untuk PPh 21 (Klikpajak)